Интернет-магазин ИП: УСН или ЕНВД?

Comments

• Добрый день!
  
  Поскольку налогообложению ЕНВД подлежат конкретные виды деятельности, указанные в п. 2 ст 346.26 НК РФ, торговля через интернет-магазин под этот режим не попадает (пп. 6 п. 2 ст 346.26 НК РФ
  "2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящей главе - единый налог) может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
  6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;"
  
  Такой же точки зрения придерживается и Минфин России (Письмо Минфина РФ от 13.04.2004 № 04-05-11/50 "В связи с запросом по вопросу применения гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сообщаем следующее.
  

  Статьей 346.26 Кодекса установлено, что система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решению субъекта Российской Федерации в отношении деятельности по розничной торговле, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 кв. м, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади.
  В представленном в письме случае осуществления розничной торговли, по мнению Департамента, отсутствует объект организации торговли, установленный в ст.346.26 Кодекса и характеризуемый в ст.346.27 Кодекса.
  Так, например, при доставке на дом товара, заказанного в интернет-магазине, место его получения и оплаты нельзя отнести к понятию "торгового зала", "палатки", "лотка" или к другим объектам организации торговли, в том числе не имеющим стационарной торговой площади.
  При этом помещение офиса организации, где размещены компьютеры с выходом в Интернет и осуществляются сбор заказов и содействие в доставке продаваемых товаров, также нельзя рассматривать в качестве объекта стационарной или нестационарной торговой сети с определенными физическими показателями, поскольку оно не является местом, используемым для совершения сделок купли-продажи.

  ; а также письма Минфина РФ от 28.12.2005 № 03-11-02/86, от 15.05.2009 N 03-11-06/3/137.
  
  Применять объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (УСН 15%) выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов;
  расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для выбранного вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в ряде регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70-80% от общего дохода ИП).
  
  Применять объект налогообложения доходы (УСН 6%) выгоднее при следующих условиях: небольшой объем расходов или расходы сложно подтвердить документально; ИП осуществляет деятельность без наемных работников; оплата происходит через электронные платежные системы.
  
  Конкретно Вашем случае выгоднее выбрать объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (УСН 15%).
• Добрый день!
  То, что интернет-торговля в целях ЕНВД не относится к розничной и поэтому не облагается ЕНВД, прямо указано в НК РФ. Читаем статью 346.27 НК РФ:
  
  розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 - 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления). Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле;
  
  Но вывод тот же: интернет-магазин на ЕНВД не переводится.
  
  Об алгоритме выбора налоговой системы советую почитать здесь.
  
  Успехов!
• Спокойней всего- УСН-6%.
  Мне приходилось сталкиваться с ситуациями,когда ИП с трудом подтверждает расходы при УСН-доходы- расходы, так как когда бизнес небольшой внимательно с качеством документов, подтверждающих расходы, разбираться сложно, а непризнание расходов и начисление налоговых санкций встречается.
• Цитата: Спокойней всего- УСН-6%.Мне приходилось сталкиваться с ситуациями,когда ИЧП с трудом подтверждает расходы при УСН-доходы- расходы, так как когда бизнес небольшой внимательно с качеством документов, подтверждающих расходы, разбираться сложно, а непризнание расходов и начисление налоговых санкций встречается.

  
  Я не согласен с такой позицией.
  Исходить надо из экономики, т.е. денег. А "простота" - это когда "при прочих равных условиях"...
  Бизнес - не для ленивых. И трудности с подтверждением расходов скорее исключение, чем правило.
  Для себя Вы можете выбирать любую стратегию и тактику. А когда советуете начинающим, такие готовые рецепты вредны.
  Лучше расскажите, какие и почему возникают "трудности с подтверждением". А уже пользователь сам решит, будут у него такие трудности или нет.
  В торговле УСН "доходы минус расходы" более популярен, чем УСН "доходы" в силу специфики деятельности. А трудности с подтверждением расходов у торговли возникают, как правило, при левых закупках, сером товаре, контрафакте или контрабанде.
  Возможно, в силу специфики деятельности юриста, Вы сталкивались именно с такими "трудностями". Но считать, что все ИП торгуют именно таким товаром не совсем корректно и этично.
  
  Еще раз повторяю - чтобы решить, какую систему выбрать, надо посчитать на цифрах. А уже потом учитывать "привходящие" факторы.
  
  Успехов!
• Кроме того, при интернет - торговле обязательно возникают расходы на интернет - продвижение, рекламу магазина, поддержку в поисковиках и т.п. Поэтому УСН с базой "Доходы минус расходы" при интернет - торговле - самое то.
• Для расчета что выгоднее - 6% или 15% можно воспользоваться следующим: если расходы превышают 60% от сумм дохода, выгоднее 15%, если расходы менее 60% от выручки - выгоднее 6%.
• Спасибо всем Вам большое!!!😇 Уже начинаю понимать. Планирую все делать по честному и по закону. УСН 15% наверно мне больше подойдет.
  Если в дальнейшем я открою точку в торговом комплексе, мне надо будет что нибудь менять или можно на УСН 15% остаться? (Для чайника растолкуйте пожалуйста 🤯 )
• У гражданских юристов консультируются как раз обычно честные люди. Качество документов от Поставщика в случае доходы- расходы надо тщательно контролировать и уметь это делать .О проблемах не просто наслышан, а и есть соответствующая судебная практика. Расходы из расчета как неподтвержденные были ИФНС сняты при проверке декларации у одного из ИП и инспекция не стала принимать какие- либо косвенные доказательства о том, что товар все- таки нужно было купить . С ответчика взыскали так, как будто товары он не закупал, а только реализовывал. Если откроете торговую точку- то посмотрите- не будет ли в этом случае обязателен ЕНВД. А насчет "популярности" -думаю, ЕНВД у розницы и ОСНО- у оптовиков.
• Цитата: Спасибо всем Вам большое!!!😇 Уже начинаю понимать. Планирую все делать по честному и по закону. УСН 15% наверно мне больше подойдет.Если в дальнейшем я открою точку в торговом комплексе, мне надо будет что нибудь менять или можно на УСН 15% остаться? (Для чайника растолкуйте пожалуйста 🤯 )

  
  
  Если откроете торговую точку в 2012г и площадь её будет меньше 150 кв.м., то применение (опять таки) в 2012г является обязательным. С 2013г у Вас будет право выбора, что применять - ЕНВД или УСН при открытии торговой точки.
• Цитата: Если откроете торговую точку в 2012г и площадь её будет меньше 150 кв.м., то применение (опять таки) в 2012г является обязательным. С 2013г у Вас будет право выбора, что применять - ЕНВД или УСН при открытии торговой точки.

  
  
  рекомендация верная, если только на территории для розничной торговли введен ЕНВД. В Москве, например, ЕНВД по рознице нет.